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企业兑换外币时,会计工作人员要处理好会计分录的问题,那么应该怎么做?下面是小编为你整理的兑换外币的会计分录做法,希望对你有帮助。

兑换外币的会计分录做法1
用610400肯尼亚先令兑换8000美元,汇率为76.3
如何做会计分录?
借:银行存款--人民币
借:财务费用
贷:银行存款--(外币)
会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少,分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录,即一借一贷的会计分录; 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录,即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。
兑换外币的会计分录做法2
我公司有二笔临时性的外币兑换业务(外币兑换不经常发生),当月2号公司是将现金9890.4元人民币兑换成12000元港币,我当时做的会记分录是:借:其他货币资金(港币)12000,贷:现金9890.40,财务费用2109.60. 当月23号由于此笔外币没有使用,又将其换回,我做的会计分录是:借:现金9794.4,财务费用2205.6,贷:其他货币资金(港币)12000.但期间损益结转财务费用96,但利润表反映的是2205.6,和资产负债表的未分配利润差额2109.6,我该如何处理此笔业务,谢谢。
要以本位币做账,不能用外币做账
兑换成港元时:
借:其他货币资金——港币9890.4(外币12000,人民币9890.4)
贷:现金9890.4
兑换人民币时:
借:现金9794.4
借:财务费用96
贷:其他货币资金——港币9890.4
兑换外币的会计分录做法3
人民币作为记账本位币
1.75000美金换成500287.5人民币(即时汇率6.6705,公司汇率6.75)
2.25000美金换成617800台币(即时汇率30.89,公司汇率31.8)
1、借:银行存款--人民币 500287.5
借:财务费用 5962.5
贷:银行存款--美元($75000*6.75) 506250
2、应该是2万美金吧。
借:银行存款--港币 617800
借:财务费用 18200
贷:银行存款--美元($20000*31.8) 636000
外币兑换人民币的记账方法
企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,应当按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算。
【例题】甲公司的记账本位币为人民币,其外币交易采用交易日即期汇率折算。20×9年7月28日,将货款1 000 000欧元到银行兑换成人民币,银行当日的欧元买入价为1欧元=9.51人民币元,中间价为1欧元=9.72人民币元。
本例中,企业与银行发生货币兑换,兑换所用汇率为银行的买入价,而通常记账所用的即期汇率为中间价,由此产生的汇兑差额计入当期财务费用。甲公司当日的账务处理为:
借:银行存款——××银行(人民币) (1 000 000×9.51)9 510 000
财务费用——汇兑差额 210 000
贷:银行存款——××银行(欧元) (1 000 000×9.72)9 720 000
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